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行政罚款滞纳金税前扣不了：可扣不可扣分界表、逾期申报补税的账务处理与汇算调整台账

含可扣不可扣分界表、A105000纳税调整示例、三类滞纳金口径与两个补税案例

适用对象：财务、税务会计、财务负责人｜依据：企业所得税法第10条、税收征管法第32条

汇缴季的第八周，风控疑点先到：2025年度账上挂着市监局5万元广告违法罚款，A105000一栏空着；又在财务费用——手续费里翻出一笔补缴上年度企业所得税的滞纳金860元——2万元补税拖了86天的利息。两处都要动：罚款调增5万元，滞纳金搬回营业外支出再调增，当天更正，补税1.25万元。

罚款平时碰不上，口径没人系统记：同一年里，市监局的罚款5万元、银行的罚息8,000元、付给供应商的违约金1.2万元，三笔都进了营业外支出，税务待遇完全不同——第一笔必调，后两笔本来就能扣。分不清的人，要么白多缴，要么少调后连滞纳金一起补。

这篇按对照式写：先给可扣不可扣的分界表，再拆三类滞纳金口径，然后是补税的账务处理、A105000填报示例、两个完整案例，最后是可抄条款和台账字段模板。拿不准的口径一律写明主流口径，不硬编条号。

两条法条先划界：第10条管罚款，第32条管滞纳金

先把法条摆正。企业所得税法第10条列了8项不得扣除的支出，跟罚款滞纳金相关的是两项：税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失。罚金是法院判的，罚款是行政机关罚的，待遇