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2026年税务法规与实务操作考试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列项目中，属于企业销售（营业）收入的是？

A.出售固定资产所得

B.提供咨询服务收入

C.接受捐赠收入

D.政策性补贴收入

2.某制造业企业2025年度利润总额为500万元，符合研发费用加计扣除政策，实际研发投入80万元，其可享受的税收优惠金额为多少？

A.64万元

B.80万元

C.40万元

D.16万元

3.个体工商户的增值税起征点，根据《增值税暂行条例》规定，由省级税务机关确定，2026年某省规定的月销售额起征点为多少元？

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

4.企业发生的广告费和业务宣传费，税前扣除限额为不超过当年销售（营业）收入的多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.个人出租住房，其增值税税率为多少？

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

6.某企业2025年度实际缴纳企业所得税60万元，但经税务检查发现漏缴增值税10万元，滞纳金1万元，其应补缴企业所得税税额为多少？

A.60万元

B.61万元

C.69万元

D.51万元

7.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和哪些收入？

A.