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银行存款余额调节表编制与未达账项处理实务操作手册

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银行存款余额调节表编制与未达账项处理实务操作手册

面向企业出纳、财务核算岗、内部审计岗与财务负责人｜2026年10月版

文档类型：财务会计税务审计

编制日期：2026年10月

一、日记账与对账单的基础核对

调节表的前提是两边的基础数据都完整。资料不齐就开始勾对，勾到一半才发现少了一份流水，前面的工作全部作废。

1.1核对前的资料准备

核对前需备齐四项资料：开户银行出具的银行对账单、企业自管的银行存款日记账、当期银行回单与付款审批单据、上期调节表的未达账项结转清单。四项中最后一项最常被省略，而未达账项的跨期跟踪恰恰依赖它。

表1-1核对前资料清单与缺失处置

资料名称

取得来源

核对要点

缺失时的处置

银行对账单

网银导出或柜台打印

起止日期与账面期间一致

暂缓核对，先补打

银行存款日记账

记账系统导出

本期借贷方合计与总账一致

先做账账核对

银行回单

网银下载或回单柜

逐笔对应日记账分录

补打后继续

上期未达账项清单

上期调节表附表

逐项标注本期是否已消除

从上期底稿调取

对账单的取得渠道有两种：企业网银自行导出与柜台或回单机打印。网银导出的对账单应当保留原始文件格式，不宜另存为可编辑的表格，避免被质疑可篡改性；打印件需加盖银行印章或附电子印章，未盖章的导出件在后续检查中不被认可。