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2026年最新高级经济师税收筹划实务考试真题及答案

1.某位于长三角地区的高端装备制造企业A公司，为增值税一般纳税人，2025年度生产经营情况如下：（1）全年取得不含税销售收入28000万元，主营业务成本15600万元，税金及附加380万元，销售费用4200万元（其中含本年发生的广告费4000万元，上年结转未扣除的广告费120万元），管理费用2700万元（其中含未形成无形资产计入当期损益的研发费用1200万元，业务招待费320万元，支付给母公司的管理费180万元），财务费用360万元（其中含向关联方B公司借款12000万元支付的全年利息720万元，A公司实际税负低于B公司，金融企业同期同类贷款年利率为5%，A公司接受B公司的权益性投资为4000万元），投资收益520万元（其中含持有2024年发行的地方政府债券取得利息收入120万元，持有境内非上市公司C公司股权取得的分红280万元，转让持有的上市公司D公司股票取得转让收益120万元，该股票2025年2月买入，持有时间8个月）。（2）2025年6月，A公司购进一套研发和生产共用的精密检测设备，取得增值税专用发票注明金额600万元，进项税额78万元已于当月抵扣，会计上按照5年计提折旧，无残值，企业选择享受固定资产一次性税前扣除政策。（3）公司下设独立核算的研发中心，2025年研发人员中有3名人员同时参与日常生产设备运维工作，企业将该3名