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增值税发票管理与进项抵扣风险自查实务

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增值税发票管理与进项抵扣风险自查实务

面向中小企业的税务会计与财务负责人｜2026年10月版

文档类型：财务会计税务审计

编制日期：2026年10月

一、发票管理的岗位分离与台账基础

发票出事，八成出在管理与开具由同一人包办。发票台账是全部管理动作的地基，台账字段缺失，后续任何自查都只能翻凭证重做。台账应当覆盖取得与开具两个方向，按月结出未开票收入、未勾选进项、已勾选未抵扣三类余额，并保证三项余额与账面科目逐项勾稽一致。

1.1不相容岗位的分离设置

不相容岗位至少切到三个人身上：开票人、复核人、发票专用章保管人。规模小