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2026年税务师专业资格考试习题集及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用税率13%，当期进项税额为12万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）计算缴纳个人所得税。

A.购买价格×5%

B.（销售价格-购买价格）×20%

C.销售价格×5%

D.（销售价格-原契税）×20%

3.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，地方优惠税率50%。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.资产评估增值

B.接受捐赠收入

C.国债利息收入

D.存货跌价准备

5.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税项目包括（）。

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.保险赔偿款

D.税收返还

6.某个体工商户2025年经营所得80万元，已预缴个人所得税8万元。年终汇算清缴时，应补缴个人所得税（）。

A.0万元

B.2万元

C.4万元

D.6万元

7.增值税小规模纳税人适用的增