任务二 了解内部控制.pptxVIP

审计项目六风险评估任务二了解内部控制主讲教师：

任务情境·“企业防御体系在运行吗？”查阅制度、询问流程、现场观察、追踪一笔业务——了解内控不能只看纸面。查阅

《资金管理制度》询问财务人员

审批流程现场观察

付款过程发现先付款

后补审批跟踪一笔销售

做穿行测试初步评价

三种结论教师备注：全任务围绕“有制度≠有执行”这一核心认知展开。项目六风险评估·任务二了解内部控制2

想一想·情境讨论Q1了解内部控制应当采用哪些程序？

只查阅制度就够了吗？Q2了解内部控制后可以得出哪三种初步评价结论？Q3什么是穿行测试？如何跟踪一笔销售业务？教师备注：三问对应了解程序、初步评价、穿行测试。项目六风险评估·任务二了解内部控制3

本任务学习目标知识目标说明了解内部控制的步骤与穿行测试的含义说明内部控制初步评价的三种结论技能目标判断了解内部控制的做法是否恰当并说明理由针对销售业务设计穿行测试的关键控制点素质目标养成勤勉的工作态度与“不相容职务分离”的内控意识项目六风险评估·任务二了解内部控制4

任务实施路径·活动1–3活动1程序判断活动1了解内部控制的程序正确吗？（表6-2-1）活动2初步评价活动2了解内部控制可能的结论是什么？（表6-2-2）活动3穿行测试活动3穿行测试设计——如何跟踪一笔业务？（表6-2-3）逻辑：先用情境活动“做”→回到知识