企业纳税实务（第6版）：模块7 企业所得税税费计算PPT教学课件.pptxVIP

学习任务

任务一：企业所得税税收基本政策认知

任务二：企业所得税应纳税额计算;任务一企业所得税税收基本政策认知

纳税人和扣缴义务人

征税对象

税率;知识目标：

能区分企业所得税纳税人的类型及判定标准

能明确企业所得税征税对象的范围

能列举企业所得税的税率类型及对应适用主体

能力目标：

能快速识别给定企业的纳税人身份

能准确判断某笔业务所得是否属于企业所得税的征税范围

能对应匹配不同企业适用的企业所得税税率

素养目标：

养成“依据政策标准分类判定”的税务合规意识树立纳税光荣意识

提升对企业所得税基础规则的关注度，为后续税费计算奠定严谨的认知习惯;思考：学习会计时，所得税是哪一个报表的项目？

是如何计算所得税的？

企业所得税：

对企业和组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税;一、纳税人和扣缴义务人;居民企业;扣缴义务人：代扣代缴非居民企业相关企业所得税的单位或个人;根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的;下列不应缴纳企业所