现金流量表编制方法与间接法调整项目填列表解.docx

现金流量表编制方法与间接法调整项目填列表解

（财务会计与税务审计实操·金额与口径均为模拟账套示例）

第一章现金流量表结构与编制口径

本指引以一家模拟企业年度净利润为约1600万元的制造业为例，演示经营活动、投资活动、筹资活动三大板块的编制，重点讲解间接法下从净利润调节到经营净现金流的过程。全部金额为示例账套。现金含库存现金、银行存款及现金等价物，先界定现金范围再编表，口径不一会造成勾稽断链，示例覆盖3个板块。

经营、投资、筹资三类活动分类须前后一致，分类错栏会让结构失真，把购建资产误入经营是高频错。示例年现金净增加额约280万元，期末现金约1480万元，现金等价物2项。

编制前先拉齐三张