采购审计具体审计程序.docxVIP

采购审计具体审计程序

一、审计准备阶段具体程序

（一）基础资料采集程序

1.资料清单下发：审计组进场后2个工作日内，向被审计单位采购管理部门、财务部门、法务部门、资产管理部门及相关业务需求部门下发标准化采购审计资料清单，明确资料提交时限（常规为3-5个工作日）、资料形式（纸质/电子介质）、精度要求（如采购台账需覆盖全量核心字段、合同需为签字盖章版扫描件、评审记录需含原始打分表等）。

2.资料核验签收：收到被审计单位提交的资料后，安排专人逐一核对资料清单与提交内容的一致性，建立《审计资料交接台账》，登记资料名称、份数、介质类型、提交日期、提交人、接收人，对缺失资料出具《资料补正通知书》，明确补正时限、需补充的具体内容及逾期责任。

3.基础数据结构化整理：对采集到的采购业务数据进行清洗、梳理，形成《采购业务全量分析台账》，核心字段不少于16项：采购项目编号、项目名称、采购品目、预算金额、采购方式、需求部门、申报时间、计划批复时间、中标供应商名称、中标金额、合同金额、合同签订时间、验收时间、累计付款金额、付款时间、档案归档编号；对字段缺失的项目单独标注，要求被审计单位在2个工作日内补充完善。

（二）风险评估与审计方案编制程序

1.内部控制初步测试：采用属性抽样法，抽取当期采购项目样本量不低于总项目数的15%，其中单项金额超100万元的项目100%纳入测试范围，核查采购业务内控制度