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2026年税务师《涉税服务相关法律》高频案例分析题（含解析）

本次案例严格依据2026年度税务师考试大纲（法规截止2026年3月31日）编写，覆盖行政法律制度、民商事法律制度、涉税刑事法律制度三大核心主观题考点，贴合真题综合分析题命题风格，每题包含案情、问题、精准解析及考点总结，适配备考刷题与考点复盘。

案例一：税务行政处罚与行政复议、行政诉讼综合案例（高频行政法考点）

一、基本案情

2026年1月，某市税务局第一税务分局在日常税务稽查中，发现甲商贸有限公司（以下简称“甲公司”）2025年度存在少申报缴纳增值税、企业所得税共计18万元的偷税行为。稽查局依法调取账簿凭证、银行流水等证据，制作稽查笔录，全程留存执法影像记录。

2026年2月10日，税务分局向甲公司送达《税务行政处罚事项告知书》，明确拟依据《税收征收管理法》第六十三条规定，对甲公司偷税行为处以税款1倍罚款（18万元），同时告知甲公司享有陈述、申辩及听证的权利。甲公司收到告知书后，未在规定期限内提出陈述、申辩及听证申请。

2026年2月20日，税务分局依法作出《税务行政处罚决定书》，责令甲公司限期补缴税款18万元、滞纳金3.2万元，并处罚款18万元，当日送达甲公司。甲公司对罚款处罚不服，认为处罚过重，于2026年3月15日向该市税务局申请行政复议，未先行缴纳税款、滞纳金及罚款。

市税务局收到复议申请后，以“申请人未足额缴