高级审计师真题试卷及答案.docxVIP

高级审计师真题试卷及答案

第一部分案例分析题（必答题，共75分）

第1题（本题25分）

背景资料：2023年8月，某省审计厅根据省委组织部委托，对省交通投资集团有限公司（以下简称省交投）党委书记、董事长王某2018年1月至2023年6月任职期间经济责任履行情况进行审计。省交投为省属国有独资企业，主要负责高速公路、轨道交通等交通基础设施的投资、建设和运营，截至2023年6月末，资产总额2860亿元，负债总额2140亿元，2022年实现营业收入328亿元，利润总额27.5亿元。审计组在审计中发现以下事项：

1.2020年4月，王某在未履行集团“三重一大”集体决策程序、未对借款方进行资信调查的情况下，直接拍板将集团2亿元流动资金拆借给无股权关联的民营企业A公司，借款期限2年，年利率3%，同期1年期贷款市场报价利率（LPR）为4.05%。2022年借款到期后，A公司仅偿还8000万元本金及对应利息，截至审计日，剩余1.2亿元本金逾期未还，A公司已被法院列为失信被执行人，无有效资产可供执行。

2.2021年9月，省交投下属全资子公司交投置业公司上报某高速公路配套服务区综合开发项目请示，项目总投资15.2亿元，预期内部收益率6.8%。王某在未要求集团战略发展部、投资管理部开展可行性研究复核、未提交集团董事会审议的情况下，直接在请示上签字同意实施。该项目2023年3月完工投入运营，截至20