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2026年最新税务知识自学题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2026年我国小规模纳税人适用的增值税征收率优惠政策为（）。

A.减按0.5%征收

B.减按1%征收

C.减按2%征收

D.免征增值税

答案：B

解析：根据财政部、税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人减按1%征收增值税政策执行至2027年12月31日，2026年仍在有效期内。

2.下列所得中，不属于个人所得税综合所得范围的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，财产租赁所得属于分类所得。

3.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，2026年可在税前加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.200%

答案：C

解析：根据现行政策，企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%摊销，政策执行至2027年底。

4.小型微利企业2026年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负为（）。

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.20%

答案：B

解析：小型微利