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票据管理办法

一、第一章总则

1.1第一条目的与依据

为规范公司各类票据的申领、开具、接收、审核、保管、核销与销毁全流程管理，防范虚开发票、票据丢失、税款滞纳等风险，依据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》《中华人民共和国会计法》及增值税发票综合服务平台管理要求，结合公司实际，制定本办法。

1.2第二条适用范围

本办法适用于公司及所有分公司、项目部涉及的全部票据，包括：

?增值税专用发票（纸质及电子）

?增值税普通发票（纸质及电子，含数电票）

?收据（内部往来收据、预收款收据）

?银行承兑汇票、商业承兑汇票

?支票（现金支票、转账支票）

?铁路、航空等运输票据及差旅报销票据

1.3第三条管理职责分工

部门

职责

责任人

财务部

票据领购、开具、认证、保管、核销、销毁的归口管理

财务经理

税务专员

发票领用与缴销、纳税申报数据核对、异常票据排查

税务专员

出纳

支票、汇票的保管与签发，收据的领用登记

出纳

业务部门

合同条款中票据约定、开票申请提交、催收票据

部门负责人

行政部

空白发票保管场所的门禁、消防、监控维护

行政经理

内审部

每季度票据管理专项审计

内审主管

二、第二章发票的申领与保管

2.1第四条空白发票申领

税务专员应于每月末核对库存空白发票数量，当库存低于1个月预计用量（按近3个月月均开票量测算）