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应收账款管理制度

文件编号：ZZ-YSK-GL-2026-001

版本号：V1.0

生效日期：2026年1月1日

第一章总则

第一条目的

为加强公司应收账款管理，规范应收账款的确认、记录、催收、核销等业务流程，防范和减少坏账损失，加速资金周转，提高资金使用效率，保障公司资产安全和经营效益，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司本部及各分公司、全资子公司、控股公司（以下简称各单位）所有因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款及相关债权的管理。

第三条定义

应收账款是指公司在正常的经营过程中，因销售产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，以及代垫的运杂费等。

应收账款管理是指对应收账款从发生、跟踪、催收到收回或核销的全过程进行计划、组织、协调和控制的管理活动。

第四条管理原则

（一）事前预防原则：在赊销发生前对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。

（二）事中控制原则：在赊销过程中实时监控应收账款余额和账龄，及时发现异常。

（三）事后催收原则：对逾期应收账款及时采取催收措施，最大限度减少坏账损失。

（四）责任到人原则：明确各环节责任人，实行应收账款终身责任制。

第二章组织机构与职责

第五条组织机构

公司应收账款管理实行分级管理，由财务部牵头，销售部、法务部、审计部等部门协同配合。

第六条财务部职责

（一）负责应收账款的会计核算和日常管理