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社会组织资产管理制度

第一章总则

1.1编制目的

为规范社会组织资产全生命周期管理，保障资产安全完整，提升资产使用效益，防范财务风险，依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国慈善法》《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》等法律法规，结合本组织章程及实际制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于本组织所有资产的取得、登记、使用、保管、处置、清查及监督等管理活动，覆盖社会团体、基金会、社会服务机构（民办非企业单位）等各类登记类型，涉及全体工作人员及外部合作方。

1.3核心原则

非营利性原则：资产来源必须合法，全部用于章程规定的公益或服务事业，不得向出资人、设立人或会员分配利润，禁止抽回、私分或挪用资产；

全链管控原则：覆盖资产从取得到处置的完整流程，建立“来源可溯、使用合规、处置规范、账实相符”的管理闭环；

风险防控原则：严控资金支付风险、资产流失风险及合规风险，不得为任何单位或个人提供担保；

公开透明原则：定期公开资产收支、捐赠使用及重大变动情况，接受会员（代表）大会、监事（会）及社会监督。

1.4管理架构与职责

责任主体

核心职责

对接合规要求

理事会

审批资产管理制度、重大资产处置方案；审议年度资产清查报告

《慈善法》决策机制要求

负责人（会长/理事长）

履行资产监管领导责任，审批大额资产支出与处置（限额内）

法定代表人经济责任

财务部门

统筹资产核算与管理，建立资产台账；实施收支审核与票据管理

《民间非营利组织会计制度》

资产使用部门

负责资产日常保管、领用与维护；反馈资产使用状态

部门资产直接责任

监事（会）

监督资产管理制度执行；核查资产收支与处置合规性

内部监督机制要求

第二章资产分类与取得管理

2.1资产分类标准

按流动性与形态分为六大类，明确管理重点：

流动资产：货币资金（现金、银行存款）、应收款项、存货等，重点管控资金安全与账期风险；

长期投资：持有的股权投资、债权投资等，需履行理事会审议程序；

固定资产：使用年限超1年、单位价值较高的有形资产（如设备、房屋），建立卡片式管理；

无形资产：专利权、商标权、土地使用权等，规范登记与摊销；

受托代理资产：接受委托方委托管理的资产（如定向捐赠物资），单独核算与披露；

其他资产：包括注册资金、捐赠物资等，注册资金直接计入净资产，不得用于分红。

2.2资产取得规范

货币资金取得：

会费、捐赠款等收入必须及时入账，实行“票款同步”，开具合规票据（财政票据或税务票据），严禁收款不入账或私设“小金库”；

现金收入需于当日存入基本存款账户，除备用金外不得留存大额现金，严禁坐支现金。

实物资产取得：

购置固定资产需编制预算，经部门申请、财务审核、负责人审批后采购，单价或批量达到规定标准的需公开招标；

接受捐赠物资需核实清单（含数量、规格、价值），签署捐赠协议明确用途，3个工作日内完成验收与登记；

投资资产取得：

对外投资前需开展可行性论证，委托第三方评估机构出具报告，经理事会审议通过后方可实施，严禁违规从事营利性经营活动。

第三章资产日常管理规范

3.1货币资金管理

支付审批流程：

日常支出需提供真实合法的原始凭证（票据、银行回单、协议等），经经办人、证明人签字→部门负责人审核→财务复核→负责人审批后报销；

大额支出（具体标准由理事会确定）需附加会议纪要，经理事会审议通过；

现金管控：

严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超限额，单笔支出超限额的通过对公账户结算，严禁套取现金；

银行账户管理：

仅开立一个基本存款账户，账户信息变更需经负责人审批并报备登记管理机关；

财务部门按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保账实相符。

3.2固定资产管理

登记与核算：

购置后3个工作日内完成验收，填写《固定资产入库单》，录入台账（含资产编号、规格、购置日期、保管人），同时建立固定资产卡片；

按《民间非营利组织会计制度》计提折旧，定期更新资产价值。

领用与维护：

员工领用固定资产需签署领用单，明确保管责任，归还时验收完好性；

资产使用部门每季度开展维护检查，财务部门跟踪维护记录。

3.3应收与存货管理

应收款项管理：

建立往来款项台账，按债务人登记账期，每季度清理1次，对超3个月的应收款启动催收程序；

期末分析可回收性，对预计坏账计提准备，每届理事会换届时原则上清零长期应收款；

存货管理：

捐赠物资、活动用品等存货分类存放，专人保管，建立“收发存”台账，领用需履行审批手续；

每半年盘点1次，对变质、过期存货按规定报批后处置。

3.4受托代理资产管理

单独设置会计科目核算，与自有资产严格区分，按委托协议约定用途使用，不得截留或擅自调换；

定期向委托方反馈资产使用情况，转赠完成后5个工作日内提供受益人签收证明。

第