现金流量表模板：直接法与间接法的编制示例、分类判断与六项勾稽检查.docx

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现金流量表模板：直接法与间接法的编制示例、分类判断与六项勾稽检查

项目

说明

适用对象

会计、财务经理、企业主、报表使用者

文档性质

模板说明与编制示例，采用一般企业报表格式；示例企业与数据为虚构

重点

直接法与间接法互相印证，现金分类

编写时间

2026年10月

目录

一、为什么利润不等于现金

二、示例：连锁零售企业2026年度（直接法，单位：万元）

三、间接法：用净利润推出经营现金流

四、阅读现金流量表的三个角度

五、六项勾稽检查

六、现金流量表编制中的常见疑问

七、现金流预测与报表的联系

一、为什么利润不等于现金

一家零售店这个月赚了38万元利润，却连工资都发