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2026年度个人所得税综合所得汇算清缴指南：补税、退税与三类常见场景的算法

目录

一、什么情况下需要办，什么情况可以不办

二、计算公式与税率表

三、场景一：双职工家庭，月薪3万元，需补税还是退税

四、场景二：年中离职，全年只工作7个月

五、场景三：兼职有劳务报酬和稿酬

六、年终奖：单独计税还是合并计税

七、专项附加扣除的“带证据”清单

八、办理步骤与准备资料

九、几个高频问题

十、小结式的几句实在话

一、什么情况下需要办，什么情况可以不办

个税汇算清缴的是“综合所得”，也就是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类收入合并后的年度税额。2026年度的汇算一般在2027年3月1日至6月30日之间办理，具体以税务机关当年公告为准。

办理时可以大致分成三类人：

·必须办的：年收入超过12万元，且汇算需要补税金额超过400元的人。典型情形是同时有两份工作、或者除工资外还有稿费、劳务报酬。

·可以申请退税的：全年预缴税额大于应纳税额，比如年中入职或离职、有大额专项附加扣除没有及时填报、年终奖选择合并计税更省钱的人。

·不用办的：预缴税额与汇算税额没有差异，或需补税金额不超过400元、年收入不足12万元。

二、计算公式与税率表

应纳税所得额=全年综合所得收入额?60000元基本减除费用?专项扣除（三险一金）?专项附加扣除?依法确定的其他扣除