数据资源入表时的税务处理实务问题求解.pdfVIP

华铭金服公司2024年3月开发研发AI大模型，在财税业务板块

为提升功能和解答准确率，需要让AI大模型储存和读取大量的财税

政策及相关涉税优惠和财税处理案例，故华铭金服公司从功夫心田

公司处购买了大量的数据资源A产品（简称A数据资源），假设支

付价款56万元，取得增值税专用发票；

华铭金服公司自己的财税专业人员通过爬虫、自制、汇总整理财政部

网站、证监会官网及各地国家税务机关网站的相关财税热点及相关

案例，整理好的财税资料（简称B数据资源）再委托功夫心田公司

专业财税专家再进行梳理、修正，审核及进行相关数据筛选和清理，

假设支付服务费28万元；支付华铭金服公司自己的财税专业人员

及软件研发工程师工资薪金360万元。

假设上述金额均为不含税金额，A数据资源和B数据资源均为企业

合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的。华铭金服公司研

发成功AI大模型后已申请取得知识产权。A数据资源和B数据资

源部分数据如下表所示：

请问：

1.功夫心田公司销售的A数据资源是否属于数据资产？如果是，应

做怎样的税务处理？

2.功夫心田公司销售的A数据资源56万元应开具13%还是6%发

票？

3.华铭金服公司研发AI大模型外购和自制的数据资源是否可以数

据资产入表？数据