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2026增值税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税应税服务的是（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.餐饮服务

D.转让无形资产

2.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.下列项目中，不可以从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.购进原材料取得的增值税专用发票

B.购进农产品取得的农产品收购发票

C.购进用于集体福利的货物

D.购进设备取得的增值税专用发票

5.增值税纳税义务发生时间为（）

A.签订合同当天

B.货物发出当天

C.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.收到预付款当天

6.下列不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

7.一般纳税人提供交通运输服务适用的税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票

C.增值税专用发票可以作为进项税额抵