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备用金清理实施方案

一、总体安排

备用金长期挂账是资金管理中最常见的“隐形黑洞”：借款人离职、经办人死亡、票据遗失、部门撤销，都会使账面余额悬空数年，既虚增其他应收款、扭曲部门真实费用，又为挪用和舞弊留下空间。本次清理的目标不是“把数字清零”，而是做到账实相符、责任到人、余额归位、机制固化四项结果，每一项都有可验收的标准。

本次清理范围：截至基准日（由财务部在启动通知中明确，通常为季度末最后一日）所有列示于“其他应收款——备用金”科目下的全部余额，包括：

?在用备用金：各部门正常周转使用的定额备用金；

?悬空备用金：借款人已离职、退休、调岗超过6个月且未办理移交的余额；

?长期挂账备