特殊销售方式下增值税销项税额计算案例集.pdfVIP

某商场为一般。2022年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含

入380000元，销售额和折扣额均在同一张“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者

退款680元（开具了红字），该商场当月销项税额是（）元。

A.43716.81B.43638.58C.64600D.8750

【】B

【解析】当月销项税额=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

甲服装厂为一般，2022年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/

套。由于乙企业数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的，并按开具了，折扣额在同

一张的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990B.27300C.36890D.33600

【】B

【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×13%=27300（元）。

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