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上市公司财务报告编制及披露制度（2026年）

第一章总则

第一条制度目标

为规范本公司（以下简称“公司”）及所属分、子公司（以下合称“各报告单位”）财务报告的编制、报送、披露及相关管理活动，确保财务报告信息真实、准确、完整，防范编制与披露风险，满足投资者、债权人、监管机构等内外部信息使用者的决策需求，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业会计准则》及《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公司章程》，制定本制度。财务数据与业务数据的勾稽关系，是识别异常的重要线索。两者长期背离时，应优先查明原因，而非直接采信其中一方。信息披露事务负责人负责评估制度执行效果；防止利用信息优势进行不当交易。

第二条财务报告定义与构成

本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映企业特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告由会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料构成。

会计报表：至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表。内控与风险管理部门应统一执行口径与统计标准，确保内控制度得到有效执行。

会计报表附注：是对在会计报表中列示项目所作的进一步文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。附注披露的信息应与会计报表项目相互参照，构成有机整体。

第三条基本原则