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国开电大税务会计形考题库.xlsx练习题库包（黄金题型）附答案详解

1.根据增值税暂行条例规定，小规模纳税人的年应税销售额标准为（）

A.500万元及以下

B.80万元及以下

C.100万元及以下

D.50万元及以下

【答案】：A

解析：本题考察增值税纳税人认定标准知识点。根据2018年调整后的政策，小规模纳税人年应税销售额标准统一为500万元及以下，A选项正确。B、C、D选项为旧政策或错误标准（如B、D为原工业和商业小规模纳税人划分标准，已取消）。

2.某企业2023年度实现会计利润500万元，当年发生业务招待费10万元，其中符合扣除条件的业务招待费实际支出8万元，当年无其他纳税调整事项，则该企业当年应纳税所得额为（）。

A.500万元

B.502.4万元

C.504万元

D.505万元

【答案】：B

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除规则。业务招待费扣除限额=实际发生额×60%与销售（营业）收入×5‰孰低。假设该企业无其他收入，销售（营业）收入为0（题目未明确收入，假设为0），则限额=0×5‰=0，实际发生8万，60%=4.8万，均低于限额，应纳税所得额=500+（8-4.8）=503.2？此处假设收入为1000万更合理：收入1000万，限额=1000×5‰=5万，实际8万，60%=4.8万，取4.8万，超支8-4.8=3.2万，应纳税所得额=500+