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资产管理有限公司财务核算制度

第一章总则

为规范资产管理有限公司（以下简称“公司”）的财务核算行为，确保会计信息真实、准确、完整、及时，防范财务风险，维护公司及相关方的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合公司实际经营特点，特制定本制度。

本制度适用于公司及所属各部门的所有经济业务核算。公司财务核算工作应遵循客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性、权责发生制、配比、历史成本、划分收益性支出与资本性支出以及谨慎性等基本原则。财务部门作为公司财务核算的职能部门，负责统一组织和实施本制度。

第二章会计核算基本规范

第一节会计期间与记账本位币

公司会计核算以公历年度为会计年度，即自每年一月一日起至十二月三十一日止。会计分期分为年度、半年度、季度和月度，均按公历起讫日期确定。

公司以人民币为记账本位币。若发生外币业务，应按照业务发生当日或当期期初的市场汇率（原则上采用中间价）将外币金额折算为记账本位币记账。期末，对各种外币账户的外币余额，应当按照期末市场汇率折算为记账本位币，折算差额作为汇兑损益处理，计入当期损益或相关资产成本。

第二节会计科目设置与使用

公司应根据《企业会计准则》及业务需要，科学合理设置和使用会计科目。会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类。