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企业资金收支审批管理规范

第一章总则

第一条为规范企业资金收支流程，强化内部控制，防范资金风险，提高资金使用效率，保障企业生产经营活动有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规及企业章程，结合本企业实际经营情况，制定本规范。

第二条本规范适用于企业总部及所有全资子公司、控股子公司、分公司（以下统称“各单位”），参股公司参照执行。所有涉及资金流入流出的经营活动、投资活动、筹资活动，均需严格遵守本规范要求。

第三条资金收支审批遵循以下基本原则：

（一）权限分级原则：根据资金金额、性质明确划分审批层级，不同岗位对应不同审批权限，严禁越权审批；

（二）合法合规原则：所有资金收支必须符合国家法律法规、监管要求及企业内部规章制度，严禁违规开展账外经营、设立“小金库”；

（三）先审后付原则：所有资金支出必须完成流程审批后才可支付，严禁先支付后补审批；

（四）真实性原则：所有收支事项必须基于真实业务背景，严禁伪造凭证、虚构交易套取资金；

（五）归口管理原则：所有资金收支统一由财务部门归口审核、核算、支付，非财务部门不得私自办理资金收支业务。

第二章资金收支审批权限划分

第四条根据资金收支性质、金额大小，将审批权限划分为五个层级：经办人申请、部门负责人初审、财务部门审核、分管领导复核、总经理/董事长/董事会审批，各层级权限明确如下：