财务报表分析计算公式大全.pdfVIP

.

一、偿债能力的分析(第五章)

（一）短期偿债能力分析

1、营运资本＝流动资产－流动负债(P127)

优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。

缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。

流动资产

2、流动比率＝(P129)

流动负债

有考虑流动负债结构流动比率易受人为控制速动比率速动资产流动负债P速动资产是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款存货其他流动资产等项目后的余额速动资产货币资金短期投资应收票据应收账款其他应收款现金比率现金短期有证券流动负债P二长期偿债能

流动资产（流动资产－流动负债）＋流动负债

也可变形为：流动比率＝＝

流动负债流动负债

营动资金＋流动负债营运资金

＝＝1＋