2026年度企业所得税汇算清缴操作指引_脱敏 (2).docx

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2026年度企业所得税汇算清缴操作指引（企业实务·脱敏版）

某科技有限公司（脱敏）·财务税务部内部实务手册

编制单位：某科技有限公司（脱敏）部门：财务税务部适用年度：2026纳税年度版本：V1.0密级：内部资料·脱敏

一、汇缴范围与期限

企业所得税汇算清缴，是企业在年度终了后，依照税收法律、法规及其相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度、季度已预缴税款确定应补或应退税额，并向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告及税务机关要求的其他资料的过程。我们内部把这件事当成每年上半年税务条线最重要的收口动作，做