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2026年企业内部控制与风险管理实务操作题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请选出最符合题意的选项）

1.根据COSO内部控制框架，企业治理层负责提供对内部控制系统的整体监督，确保其设计与运行能够实现控制目标。以下哪项活动不属于治理层监督内部控制的主要方式？

A.定期审阅内部审计报告及管理层的回应

B.授权管理层建立和维护内部控制

C.直接参与所有关键控制活动的执行与操作

D.批准重大经营决策和风险偏好

2.某公司采用风险矩阵对业务流程中的风险进行评估，将“发生的可能性”分为“高、中、低”三级，“影响程度”也分为“严重、中等、轻微”三级。若一个风险被评估为“发生的可能性为中等，影响程度为严重”，则该风险的评估等级最可能被定义为？

A.低风险

B.中等风险

C.高风险

D.无法确定，需结合具体金额判断

3.在设计采购业务的内部控制时，为了确保采购价格公允，以下哪项控制措施最为关键？

A.采购部门与财务部门严格分离

B.建立并执行采购价格比对制度，要求采购人员获取至少三家供应商的报价

C.对采购人员进行定期的职业道德培训

D.对采购订单进行严格的审批流程

4.企业信息系统发生安全事件