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决算审计培训教材（新版）

本教材适用于各级行政事业单位、国有大中型企业、第三方审计机构从事决算审计相关工作的人员，所有条款均对照现行有效财经法规、审计准则制定，可直接用于日常审计作业、人员培训、质量管控全流程。

第一章决算审计基础工作规范

一、决算审计前期筹备要求

1.审计组人员配置标准

单个决算审计项目组成员不得少于3人，其中至少1人具备注册会计师或中级以上审计师职称，从事财务审计相关工作满5年，同时配备1名专职廉政监督员，全程负责审计期间的纪律管控。针对资产总额超过10亿元的重大项目，审计组人数需扩充至5人以上，其中必须包含1名具备国有资产审计专项资质的人员，专项资质有效期需在3年以内。审计组所有成员需提前3个工作日完成回避排查，与被审计单位核心管理人员有亲属关联的人员必须主动申请回避，未主动报备回避关系的人员取消本次项目参与资格。

2.审计资料清单归集时限

审计组需在进场前5个工作日向被审计单位送达审计通知书及资料清单，明确要求被审计单位在审计组进场前3个工作日提交全部决算相关资料，资料范围包括年度会计决算报表、全部银行账户对账单、全年收支明细账、财政或上级部门预算批复文件、近3年决算审计整改报告、政府采购相关台账等。被审计单位提交的资料存在缺项的，审计组要在24小时内下达审计资料催交通知书，明确补报时限最长不超过3个工作日，逾期仍未提交的，审计组有权暂停现场审计工作，