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2026年度学校财务内控管理方案

一、方案实施背景与目标

（一）实施背景

2025年学校财务内控专项审计显示，当前内控体系仍存在4类核心风险：一是预算执行偏差率达11.2%，其中项目支出超预算占比68%，公用经费随意调剂现象占违规事项的42%；二是支出审批流程漏洞占财务风险事件的57%，3000-10000元支出“先执行后补审批”占比达29%；三是资产账实不符率为7.8%，闲置教学设备资产占比12.3%；四是合同履约跟进不到位导致的资金损失达12.6万元，占全年非必要支出的3.1%。为落实《行政事业单位内部控制规范》《教育部关于进一步加强中小学校财务管理工作的意见》要求，全面堵塞财务漏洞、防范廉政风险，保障学校教育教学、科研创新、后勤保障等各项业务有序推进，特制定本方案。

（二）总体目标

2026年实现“预算执行偏差率控制在5%以内，财务违规事件零发生，资产账实相符率达99%以上，非必要支出较2025年下降15%”的核心目标，构建“权责清晰、流程规范、风险明确、管控有力、信息化支撑”的全链条财务内控体系，实现财务活动全流程可追溯、全环节可管控。

（三）适用范围

本方案适用于学校本部及下属全资举办的幼儿园、培训中心、校办企业等所有二级核算单位，覆盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理、合同管理6大类财务活动。

二、组织架构与职责分工

（一）内控工作领导小组

组长由校长担任