2026年最新国开税收理论与实务形考二答案.docxVIP

2026年最新国开税收理论与实务形考二答案

一、单项选择题（共20题，每题2分）

1.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（C）。A.商场销售相机又提供存储卡销售服务B.健身房提供健身服务同时销售运动服饰C.家居卖场销售定制衣柜并提供上门安装服务D.酒店提供住宿服务同时开设独立核算的商品零售部答案解析：混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，二者存在从属关联关系，按主业适用税率缴纳增值税；兼营是指纳税人经营多项不同税率、征收率的应税业务，各业务之间无从属关系，需分别核算销售额，未分别核算的从高适用税率。选项C中销售衣柜与安装服务同属一项销售行为，按销售货物13%税率计税，属于混合销售。

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售一批货物取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定6个月内返还；当月没收逾期未退的包装物押金22.6万元。该企业当月增值税销项税额为（B）。A.27.3万元B.28.6万元C.29.9万元D.26万元答案解析：非酒类产品、啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不并入销售额计税，逾期未退时换算为不含税收入并入销售额计税。因此当月销项税额=200×13%+22.6÷(1+13%)×13%=26+2.6=28.6万元。

3.2026年2月，某按季纳税的小规模纳税人商店季度零售货物取得含税收入28