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企业内部控制与风险管理试题及解析

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《企业内部控制基本规范》，内部控制的制定和实施主体是（）。

A.董事会

B.监事会

C.经理层

D.企业全体员工

答案D

解析内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。

2.下列各项中，属于内部控制五要素之首的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.内部环境

D.信息与沟通

答案C

解析内部环境是实施内部控制的基础，支配着其他四要素的构建与运行。

3.下列各项中，不属于《企业内部控制基本规范》规定的内部控制目标是（）。

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.提高经营效率和效果

D.保证企业利润最大化和股东财富最大化

答案D

解析基本规范规定的内部控制目标包括经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略，不包括利润最大化这一财务目标。

4.企业应当明确董事会、监事会、经理层等治理层和管理层的职责权限，这体现的内部控制原则是（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

答案C

解析制衡性原则要求企业应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的工作机制。

5.