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2026年企业所得税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

答案：D

解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.租金收入

B.财政拨款

C.利息收入

D.股权转让收入

答案：B

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。租金收入、利息收入和股权转让收入属于应税收入。

3.某企业2026年实现销售收入为1000万元，当年实际发生的业务招待费为6万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.6

B.5

C.3.6

D.3

答案：C

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发