预算编制上报作业指导书.docx

预算编制上报作业指导书

1适用范围

本指导书适用于集团总部及各下属全资子公司、控股子公司、实际控制主体（以下统称“各单位”）的年度全面预算、半年度预算调整、季度滚动预算的编制、审核及上报全流程作业。代管单位、参股单位参照执行。

2术语与定义

2.1全面预算：指以战略目标为导向，对预算期内经营、投资、财务等各项活动的预期结果进行量化表述，涵盖经营预算、资本预算、资金预算、财务报表预算四大模块。

2.2预算调整：指半年度周期内，因外部环境重大变化、战略调整、不可抗力等因素，对年初既定预算目标进行的合理性修订，调整频率每年不超过1次。

2.3滚动预算：指每季度结束后，对后续四个季度的预算进