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中小企业、公司财务管理制度范本

一、第一章总则

1.1第一条目的与依据

为规范公司财务管理，控制资金风险，明确财务活动中各岗位的权责边界，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业财务通则》及相关税收法律法规，结合公司实际经营情况，制定本制度。

本制度适用于公司全部财务活动，包括但不限于：资金收付、费用报销、采购与付款、销售与收款、资产管理、税务管理、财务报告与档案管理。分公司、办事处参照执行。

1.2第二条财务管理基本原则

?钱账分管：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登记工作。

?授权审批：任何资金支出必须经过审批，未经审批的支出财务一律不予付款，无论金额大小。

?收支两条线：所有收入必须进入公司对公账户，严禁收款不入账、公款私存、用收入直接抵扣支出。

?凭证先行：无原始凭证或凭证不合规的支出，不得入账、不得付款。

?真实完整：严禁虚构交易、白条抵库、账外设账。

1.3第三条适用岗位与职责划分

岗位

核心职责

禁止事项

总经理

审批限额以上支出、对外投资与担保

不得直接经手现金和银行印章

财务负责人

复核记账凭证、编制报表、税务申报、组织盘点

不得兼任出纳

出纳

办理现金收付、银行结算、登记现金和银行存款日记账

不得兼管总账和收入费用账、不得保管全部印鉴

会计

填制记账凭证、登记明细账、往来对账、开票管理

不得办理