增值税即征即退政策与实务案例.pdfVIP

经典例题

【100.单选题】某管道企业为一般，2024年3月取得不含税管道收入100万元，当月购进材料取得

注明金额40万元，已知上述业务涉及的相关票据均已申报当月抵扣，该企业当月实际缴纳的为（

）。(2018)

A．3万元

B．4.2万元

C．6万元

D．10.2万元

【】A

【解析】该企业当月应缴纳=100×9%-40×13%=3.8（万元）。实际税负=3.8÷100=3.8%＞3%。超过3%的部分，即征即

退，应退税额=3.8-100×3%=0.8（万元）。该企业当月实际缴纳=3.8-0.8=3（万元），或者实际缴纳

=100×3%=3（万元）。

（二）其他即征即退

)

四、先征后返-

经典例题

【101.多选题】根据法律制度的规定，下列不正确的是（）。（自编）

A.安置人就业可享受实际税负超过3%的部分即征即退

B.销售自产综合利用产品可享受30%、50%和70%三个档次的即征即退

C．销售外购的软