增值税计税方法及考情分析精要.pdfVIP

应纳税额的计算（1）：计税方法和考情分析

一、扣缴义务人应扣缴税额＝接受方支付价款÷（1＋税率）×税率

【考情分析】计算问答题容易和企业所得税、国际结合考核的扣缴问题。

二、简易计税方法：应纳税额＝销售额（不含）×征收率

【考情分析】直接分值不高，题中计算时注意要和一般计税方法的业务分开考虑。考题中涉及的知识点主要包括：

（1）一般可选择简易计税方法的情形：略（考过选择题）；

（2）征税率：请结合考团3：税率和征收率的知识点一并复习。

【提示1】机器设备：

①一般销售自产机器设备的同时安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可按照甲供工

程选择适用简易计税。

②一般销售外购机器设备的同时安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销

售额，安装服务可按甲供工程选择适用简易计税。

【提示2】适用简易办法的公共服务，包括轮客渡、客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

三、一般计税方法：当期应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

【考情分析】必考题！