2026年企业汇算清缴税务筹划实操考试试题及答案.docx

2026年企业汇算清缴税务筹划实操考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下费用中允许全额在税前扣除的是（）。

A.职工福利费

B.公益性捐赠支出

C.合理的工资薪金支出

D.业务招待费

答案：C

解析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2.某企业2025年度实现会计利润总额200万元，当年直接向某灾区捐赠20