做账实操-工资计提、发放、社保、个税账务处理.doc

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做账实操-工资计提、发放、社保、个税账务处理

一、计提当月工资

根据部门归属计提，无需等待发放，当月成本当月入账

借：管理费用—工资（行政人员）

借：销售费用—工资（销售人员）

借：生产成本—直接人工（生产工人）

借：制造费用—工资（车间管理）

借：研发支出—工资（研发人员）

贷：应付职工薪酬—工资（应发总额）

二、计提单位承担社保、公积金

注意：个人部分不计提，只计提公司承担部分

借：管理费用—社保/公积金

借：销售费用—社保/公积金

借：生产成本/制造费用—社保/公积金

贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）

贷：应付职工薪酬—公积金（单位部分