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建筑施工企业内部审计工作流程与记录表

一、流程概述

1.流程目的

本流程用于规范集团总部审计部对下属分公司、子公司及在建工程项目部开展内部审计的作业顺序、责任分工与记录要求。内部审计是对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议的活动，其目的不在于替代业务部门的日常管理，而在于通过系统化的检查与取证，揭示资金使用、成本核算、分包采购、工程结算等环节的失控点，推动被审计单位完善治理、实现经营目标。

对建筑施工企业而言，审计的价值集中体现在三处：一是核实工程成本的完整性，防止虚列工料机、虚增分包结算；二是核实收入的真实性，防止跨期确认、以结算进度调节利润；三是核实资金与资产的实存性，防止项目资金体外循环、备用金长期挂账。本流程据此设计取证重点，并要求每一个审计结论都能回溯到具体的工作底稿与原始凭证。

2.适用范围

本流程适用于集团总部审计部组织实施的下列审计项目：

（1）对分公司、子公司及区域事业部的财务收支审计，重点检查收入确认、成本归集、费用报销、税务处理与资金管理。

（2）对在建及已完工工程项目的项目审计，重点检查合同履约、分包与劳务结算、材料收发存、机械台班、变更签证与索赔。

（3）对物资采购与分包招标的专项审计，重点检查比价程序、分包商准入、合同签订与履约保证金收取。

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