14033《内部控制与风险管理》考前 高频 总结.pdfVIP

考前十页纸——内部控制与风险管理

第一章发展历程

客观：

1.内部控制是在内部牵制的基础上发展起来的，内部牵制是内部控制与风险管理的最初形态。

2.我国古代的内部牵制思想最早可以追溯到西周。

3.分工是内部牵制产生的组织基础，而私有制与社会化大生产是内部牵制发展的物质条件。

4.内部牵制的最初形式和基本形态是以不相容职务分离为主要内容的流程设计。

5.内部牵制都是内部控制制度的核心机制。

6.1934年，美国颁布《1934年证券交易法》,第一次使用了“内部会计控制”的术语，对

内部会计控制的概念加以界定。

7.1936年，美国注册会计师协会(AICPA)在《独立注册会计师对财务报表的审查》一文中首

次提出了内部牵制和内部控制的概念。

8.1939年，AICPA在其发布的《审计程序文告第一号》中第一次增加了内部控制审查的内

容。

9.我国对内部控制的规定始于1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。

10.1997年5月，中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》,这是我国第

一个专门针对内部控制的行政规定。

11.2006年5月，证监会发布《首次公开发行股票并上市管理办法》。这是我国首次对上市

公司内部控制提出