审计管理办法0111.doc

审计管理办法 北大纵横管理咨询公司 二零零三年一月 目 录 1. 总则 1 1.1释义 1 1.2目的 1 1.3范围 2 2. 内部审计机构 2 2.1 董事会 2 2.2审计委员会 2 2. 3审计部 3 2. 4 外部审计机构职责 3 3．内部审计的范围、依据 4 3.1内部审计范围 4 3.2 审计依据 4 4. 内部审计内容 4 4.1 财务活动及财会工作 4 4.2 内控制度 4 4.3 经济业务活动 5 4.4 离职审计 5 4.5 其他交办审计事项 5 5．内部审计工作程序 5 5.1 集团年度内部审计计划 5 5.2内部审计立项 6 5.3 内部审计执行 7 5.4专项内部审计 7 5.5 内部审计报告 8 5.6 内部审计结果的处理 8 5.7内部审计档案管理 9 5.8重大经济事项监核 9 6外部审计管理 10 7. 审计结果的评价与奖惩 11 8. 附件：内部审计通知书 12 1. 总则 1.1释义 集团的审计工作分为内部审计和外部审计。 （1）内部审计是指集团审计机构和审计人员在董事会的直接领导下，依据法律法规和集团有关规章制度，独立行使审计职权，对集团各部门以及集团所属各单位的业务经营各环节、财会工作系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。 内部审计工作直接对公司高级管理层和董事会负责，审计机构并发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，督促经理层改进工作。 目的 （2）外部审计指由董事会代表股东委托集团以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对集团的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规，客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。 外部审计工作直接对董事会和股东负责，由集团审计机构配合工作，审计报告直接呈报董事会。 1.2目的 通过审计工作，实现以下目的： （1）加强集团及所属公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律； （2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益； （3）加强集团各成员单位的监督与控制； （4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理； （5）为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。 1.3范围 本办法适用于集团内部审计机构、集团高管层、集团公司各部门以及下属公司。 2. 内部审计机构 集团内部审计机构由审计委员会和审计部组成。 2.1 董事会 董事会是审计工作的委托和最高决策机构。董事会负责依据集团的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托集团内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。 2.2审计委员会 审计委员会为董事会下设专业委员会，是集团审计工作的最高管理机构。 构成：董事会指定的独立董事任审计委员会主任，副主任由主任指定，成员包括独立董事、外聘相关审计专家，总经理和审计部经理列席审计委员会的审计工作会议。 职责： （1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团内部审计制度和集团年度内部审计计划； （2）监督集团的审计制度执行及其实施； （3）提议聘请或更换外部审计机构； （4）组织协调和配合外部审计机构对集团的审计工作； （5）组织集团总部各部门、下属公司召开审计工作会议； （6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。 2. 3审计部 审计部为集团审计工作的具体管理和执行机构。 构成：审计部由审计部经理和审计专责组成。 职责： （1）制定集团审计监察制度和具体审计业务规范和年度审计计划； （2）定期按审计计划对集团的各项经济业务、财会工作进行审计，发布审计通知书； （3）依据审计监察制度要求，或集团高管层及董事会的委托，参与集团重大经济业务决策，监核决策过程； （4）接受集团高管层和董事会的委托，对特殊经济事项等进行专项审计； （5）出据审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和董事会汇报； （6）根据审计结论和发现的问题，组织对集团管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训； （7） 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向董事会提出建议，采取必要措施，追究其责任； （8）协调外部审计工作。 （9）负责调查、处理系统内部各种涉及经济问题的检举信件。 （10） 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。 2. 4 外部审计机构职责 （1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料； （2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料； （3）对有关事项进行调