审计法规与实务.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 人际关系法则 法则一、不批评、不责备、不抱怨 法则二、给予真诚的赞赏与感谢 法则三、引发他人心中的渴望 法则四、真诚地关心他人 法则五、经常微笑 法则六、记得别人的名字 法则七、聆听。鼓励他人多谈自己的事 法则八、谈论他人感兴趣的话题 法则九、衷心让别人觉得他很重要 * 凡事正向思考 重视逆境商教 IQ（智慧商数） EQ（情绪商数） AQ（逆境商数） １.凡事不抱怨，只解决问题（正向思考） ２.先看优点，再看缺点 ３.将当下的不幸，变成日后的幸好。 * 影响力胜过权力 真正的成功，是成为一个有影响力的人！所以，人际关系的经营，是一生最重要的课题之一。 真正的成功，只属于有影响力的人！所以，良好的沟通技巧，是迈向成功的必要条件。 人要常常发挥影响力和说服力，而不是利用权力。 * * 谢谢各位，敬请指教 Mail: rogerlo@ms2.audit.gov.tw * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 财物报损或报废相关法规（二） 【审计法施行细则§40 】 本法§57所称经管财物之使用年限，依固定资产耐用年数表规定，所称一定金额，应由行政院订定并征得审计部之同意，凡未达耐用年限之报废案件，应叙明事实与理由，报经其主管机关核定转送该管审计机关审核。凡在一定金额以上不能利用之废品，及已届满保存期限之会计凭证、簿籍、报表等，各机关于处理或声请销毁时，应造具清册报经该管审计机关同意后为之。 * 财物报损或报废相关法规（三） 【审计法§ 58 】 各机关经管现金、票据、证券、财物或其他资产，如有遗失、毁损，或因其他意外事故而致损失者，应检同有关证件，报审计机关审核。 * 财物报损或报废相关法规（四） 【审计法施行细则§41 】 本法§58所称其他资产，系指政府或各机关所有之债权及其他财产上之权利。各机关遇有本法§58所列损失情事，应即检同有关证件报该管审计机关审核。其情节重大者，并应报经主管机关核转，审计机关认为必要时，得派员调查之。前项所稱有关证件，系指司法、警宪、公证、检验、商会等机关、团体之证明文件、鉴定报告、人證笔录、现场照片、其他物证以及依事实经过取具之合適证明与经管人员所应负职責之说明。 * 财物报损或报废相关法规（五） 【国有公用财产管理手册§ 58 】 财产管理或使用人员，对所保管或使用之财产，遇有遗失、毁损或因其他意外事故而致损失时，应依據审计法有关规定，检具有关证件层请审计机关审核。经审计机关查明已尽善良管理人应有之注意解除其责任者外，应依审计机关核定各机关人员财务责任作业规定办理。 * 财物报损或报废相关法规（六） 【国有公用财产管理手册§ 65 】 各机关财产毁损，致失原有效能不能修复，或经评估修复而不经济者，得依有关法令规定程序予以报廢，并应注意下列事项： 在未奉核定处理前，应妥善保管，不得随意废弃。 财产之报废，應依各机关财物报废分级核定金额表之规定办理。 财产之报废，依各机关财物报废分级核定金额表，需报审计机关审核者，应由财产管理单位填具财产毁损报废单。 * 财物报损或报废相关法规（七） 【国有公用财产管理手册§ 66 】 报废之财产，不再以财产列管，其后续处理，除其他法令另有规定外，经评估后，得依下列方式处理： 变賣：已失使用效能，而尚有残余价值者。 再利用：失其固有效能，而适合别项用途者或其整件中有部分附属设备，于拆除后可供使用者。 转撥：可无价转让他人使用者。 * 财物报损或报废相关法规（八） 【国有公用财产管理手册§ 66 】 交換：可与其他机关或公营事业交换使用者。 销毁或废棄：毫无用途者。 不动产以外之财产变卖，其变卖及估价作业，应依各机关奉准报废财产之变卖及估价作业程序办理。 各机关办理第一项作业时，主管机关得派员监督办理。 * 查核国立高中高职学校发现之共同性问题 （一）内部控制及会计事务处理方面 （二）高中职联合分发经费方面 （三）课业辅导方面 （四）兼课钟点费方面 （五）场地设备使用管理方面 （六）出纳管理方面 （七）财物管理方面 * 1.划拨存款未设印鉴章、未向邮局索取核帐清单。 2.会计单位未亲赴银行索取对账单。 3.现金收支未入账而径行坐抵。 4.收入未纳入会计事务处理程序。 5.课业辅导费未依学生上课人数及时数编制统计表勾稽。 6.保证金届期未清理久悬帐上。 （一）内部控制及会计事务处理方面 * 1.重复领取出席费及工作费。 2.重复领取酬劳费及工作费。 （二）高中职联合分发