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《财务管理》控制与业务.ppt
* 第*页 三、编制预算的几种方法（5） 表11-14 制造费用弹性预算 2001年度 生产能力水平下的费用额（元） 费用项目 80% 90% 100% 110% 120% 4000工时 4500工时 5000工时 5500工时 6000工时 变动费用 800 900 1000 1100 1200 混合费用 780 790 800 810 820 固定费用 500 500 500 500 500 合计 2080 2190 2300 2410 2520 （2）弹性利润预算的编制：弹性利润预算反映了企业在预算期内各种业务量水平上应该获得的利润指标。 [例]某公司产品单位售价为35元/件，单位变动成本为21元/件。 要求：根据业务量变动情况，编制弹性利润预算。 * 第*页 三、编制预算的几种方法（6） 解：该公司的弹性利润预算可见表11-15所示。 表11-15 弹性利润预算 2001年度 单价：35元/件 销售量（件） 4000 6000 8000 10000 销售收入（元） 140000 210000 280000 350000 变动成本（元） 84000 126000 168000 210000 贡献毛益（元） 56000 84000 112000 140000 固定成本（元） 15000 15000 15000 15000 税前净利（元） 41000 69000 97000 125000 * 第*页 三、编制预算的几种方法（7） （三）滚动预算 1、滚动预算：是用于长期预算的一种预算编制方法，又称连续预算或永续预算。 2、滚动预算的特点：每期都要制定预算，不断地调整和延伸，每执行完一期预算，就将该期去掉，增补一期。每期预算执行期末、新预算执行期伊始都要编制一次预算，其整个预算的编制期始终不变，但其具体执行期却随着时间的推移而逐期向后滚动。 3、滚动预算的优点：能够使预算适应实际情况发展的需要；由于每期都要进行一次预算的编制和调整，使各期不相适应的项目得到修订，因而各期预算能保持协调一致。 4、滚动预算的编制： 具体编制方法可见下页图示说明。 * 第*页 2001年度预算 第一季度 1月 2月 3月 第二季度 第三季度 第四季度 预算 预算 预算 执行分析 调整 （第一季度 实际数） 2001年度预算 2002年 第二季度 4月 5月 6月 第三季度 第四季度 第一季度 预算 预算
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