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担保项目的财务分析 自我介绍 王琳，会计专业大学本科毕业，中国注册会计师。1995年起开始从事会计基础工作，2004年进入湖南某大型会计师事务所从事财务审计工作，后担任审计部项目经理。现供职于湖南中保投资担保集团公司,任财务管理部副总经理。 蝴蝶的故事 一天一只茧上裂开了一个小口，有一个小男孩正好看到这一幕，他一直在观察着，蝴蝶在艰难地将身体从那个小口中一点点挣扎出来了，几个小时过去了…… 小男孩实在看得心疼了，决定帮助一下蝴蝶，他拿来一把剪刀，小心翼翼地将茧破开，蝴蝶很容易地挣脱出来。 但是蝴蝶的身形很萎缩，身体很小，翅膀紧紧地贴着身体。  他接着观察，期待着在某一刻，蝴蝶的翅膀会打开并伸展起来，足以支撑他的身体，成为一只健康美丽的蝴蝶。  然而，这一刻始终没有出现！ 小男孩并不知道，蝴蝶在从茧上的小口挣扎而出，这是上天的安排，要通过这一挤压到翅膀，这样它才能在脱茧而出后展翅飞翔…… 共勉: 有时候，在我们的生命中也需要奋斗乃至挣扎。 ☆ 一份完整的财务报告包括: 资产负债表 ☆ 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 ☆ 资产=负债+所有者权益 ☆ 按照流动性与非流动性分别列示。 编制单位: 200 * 年12月31日 单位:元 利 润 表 1、利润表又称损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。 2、收入－费用＝利润 利 润 表 现金流量表 ☆ 现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金和现金等价物流出、流入的信息 。 ☆ 现金流量表分别按照经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量 。 ☆ 现金流入-现金流出=现金净流量 编制单位: 200 * 年度 单位:元 附 表 ☆ 附表是相对于主表而言的，是对主表的补充和说明。 ☆ 因此也可以分为三类——资产负债表附表：资产减值准备明细表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、应交增值税明细表；利润表：利润分配表；资产负债表和利润表综合：分部报表。 附 注 ☆ 附注是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，同样具有重要性。 ☆ 报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注。 ☆ 附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。 附 注 附注应披露的信息： ☆ 财务报表的编制基础 ☆ 遵循准则的声明 ☆ 重要会计政策的说明：报表项目的计量基础和会计政策确定依据 ☆ 重要会计估计的说明：下一个会计期间可能导致资产和负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据 ☆ 会计政策、估计变更和差错更正说明 ☆ 主要报表项目的说明 报表分析 ☆ 短期偿债能力分析 ☆ 长期偿债能力分析 ☆ 资产营运能力分析 ☆ 盈利能力分析 ☆ 现金流量分析 短期偿债能力分析 ☆ 短期偿债能力是指企业用流动资产偿还流动负债的现金保障程度。 ☆ 当一个企业的短期偿债能力丧失时，他的持续经营能力将受到质疑。 短期偿债能力分析 1、流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 2、速动比率 速动比率=速动资产/流动负债 3、现金比率 现金比率=现金/流动负债 短期偿债能力分析 长期偿债能力分析 ☆ 长期偿债能力是指企业偿还长期负债的现金保障程度。 ☆ 取决于企业资产与负债的比例关系，以及获利能力，而不是资产的短期流动性。 长期偿债能力分析 1、 资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额 2、产权比率 产权比率=负债总额/股东权益总额 3、利息偿付倍数 利息偿付倍数=息税前利润/利息费用 资产营运能力分析 ☆ 营运能力是指资产利用的有效性和充分性。 ☆ 有助于判断企业财务安全性及资产的收益能力。 ☆ 有助于判明债权的物质保障程度或安全性，从而进行相应的信用决策。 资产营运能力分析 1、总资产周转率 总资产周转率=销售收入/总资产平均余额 2、流动资产周转率 流动资产周转率=销售