分辅助报表计算方法4.pptVIP

第四部分 辅助报表计算方法 第一节 辅助报表内容 1.建设投资估算表（概算法） 1.建设投资估算表（形成资产法） 2.流动资金估算表 3.项目总投资使用计划与资金筹措表 4.总成本费用估算表（费用要素法） 4.总成本费用估算表（生产成本与期间费用估算法） 5.固定资产折旧费估算表 6.无形资产和其他资产摊销费估算表 7.营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 第二节 辅助报表计算步骤 续计算步骤 第三节 辅助报表计算 （一）建设投资估算与资产分类 （二）营业收入计算 （三）总成本费用估算 （四）计算增值税、营业税金及附加 （五）流动资金估算表计算 （六）投资计划与资金筹措表计算 （七）折旧费摊销费计算 （八）总成本费用估算表加折旧摊销费 （一）建设投资估算与资产分类 1、建设投资估算表 2、折旧摊销资产分类（不含利息） 1、建设投资估算表 2、折旧摊销资产分类 （二）营业收入计算 （三）总成本费用估算 总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息 总成本费用估算表，尚未计算折旧摊销利息 每年的成本费用及汇总方法 １.每年成本计算参数 达产第1年成本费用 可变成本比例 生产负荷 2.成本计算式（重点！！！） ◆每年的费用=每年的固定费用+每年的可变费用 ◆每年固定费用=达产第1年固定成本=达产第1年费用×（1-可变比例/100） 投产期与建设期交叉年份固定成本应该按照生产月份计算，计算公式： 每年的固定费用=达产第1年费用×（1-可变比例/100）×（12－投产月份＋1）／12 ◆每年的可变费用=达产第1年可变成本×每年生产负荷/100 =达产第1年费用×可变成本比例/100×每年生产负荷/100 ◆每年经营成本＝直接材料＋直接工资及福利费＋其它直接支出 ＋修理费+其他制造费用＋其他管理费＋营业费用 ◆每年总成本费用＝每年经营成本＋折旧费＋维简费＋摊销费＋财务费用 3.进项税金计算 进项税金=成本费用×增值税进项税率×抵扣比例/10000 （四）计算增值税、营业税金及附加 进项税金计算表 （五）流动资金估算表计算 1、流动资金估算方法 分项详细估算方法（按周转天数估算） 按建设投资比例 按收入比例 按经营成本比例 按产量 2、价不内含税的流动资金分项详细估算方法 按周转天数估算流动资金的方法 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收账款＋存货＋现金+预付账款 流动负债＝应付账款+预收账款 流动资产和流动负债，根据周转天数按下式计算： 周转次数=360/周转天数 ①应收账款＝经营成本/应收账款周转次数 ②存货＝外购原材料＋外购燃料＋在产品＋产成品 ③外购原材料＝年外购原材料费用/外购原材料周转次数 ④外购燃料＝年外购燃料费用/外购燃料周转次数 ⑤在产品＝（年外购原材料、燃料及动力费＋年工资及福利费＋年修理费＋年其他制造费用） /在产品周转次数 ⑥产成品＝（年经营成本-营业费用）/产成品周转次数 ⑦现金＝（年工资及福利费＋其他制造费用＋其他管理费用＋营业费用） /现金周转次数 　　注：营业费用中不含折旧费。 ⑧预付账款=（外购原材料＋外购燃料）/预付账款周转次数 ⑨应付账款＝（年外购原材料费＋年外购燃料费＋年外购动力费） /应付账款周转次数 ⑩预收账款=收入/预收账款周转次数 流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金 2、流动资金估算表（价内不含税算法） 价内不含税流动资金估算方法解析 （六） 投资计划与资金筹措表计算 1.投资计划 资金筹措计划 2.内资项目资金筹措与总投资的概念 (1)《方法与参数》第三版关于项目总投资（2+5） 项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 (2)计算注册资本的总投资（3+4） 计算注册资本总投资=建设投资+建设期利息+铺底流动资金 (3)注册资本=工商注册资金 注册资本=用于建设投资的注册资金+用于铺底流动资金的注 册资金+用于建设期利息的注册资金 (4)与注册资本匹配的债务资金 建设投资借款+铺底流动资金借款+还利息的借款 (5)投产后流动资金 投产后流动资金=未来经营收益（自有）+流动资金借款 3.建设资金筹措计划安排方法 原则：建设投资=建设投资资本金+建设投资借款 优化方法： 方法一 先用资本金，优化计算； 方法二 资本金与借款按比例使用，优化计算； 调整方法： 方法一 先确定资本金，反推建设投资借款 建设投资的资本金=事先确定 建设投资借款=建设投资-用于建设投资的资本金 方法二 先确定借款，反推资本金 建设投资借款=事先确定 建设投资的资本金=