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創業負債資金來源 抵押貸款 一般性房貸 現有房貸部份增貸 提高額度 理財型房貸 已還本部份轉換為短期循環額度 第二順位貸款 機械設備/車輛抵押貸款 倉單貸款 應收帳款 政府相關創業貸款政策 青輔會 青年創業貸款 中企處 微型企業創業貸款 勞委會 創業貸款利息補貼 農委會 輔導農村青年創業貸款 原住會 原住民經濟事業貸款 中小企業信用保證基金 企業營運與財務資訊 財務規劃概論 財務報表主要項目 資產:公司所有的資產，分為固定資產和流動資產，固定資產是較不容易轉化為現金的資產，例如辦公室設備，流動資產是一年內可以轉化為現金的資產，如銀行戶口或存貨 負債:公司需償還債項，一年以上叫長期負債，其他都是流動負債 股本:公司所有的投資金額和累積盈餘 這三個科目就組成資產負債表 收入:公司營業內的收入 成本:公司經營所需要的直接成本 營業毛利=收入 - 成本 支出:公司營業費用 營業利益或損失 = 營業毛利 - 支出 其他收入:公司經營以外活動所賺的收入，例如利息收入 其他支出:營業外支出 淨損益 = 營業利益或損失 + 其他收入 - 其他支出 短期償債能力比率 比 率 名 稱 計 算 公 式 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔ ▔▔▔￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣ (1)?流動比率 流動資產∕流動負債 (2)?速動或酸性測驗比率 速動資產(包括現金、有價證券及應收款項) ∕流動負債 (3)?現金比率 (現金＋等值現金)∕流動資產 (4)?現金與流動負債比率 (現金＋等值現金)∕流動負債 (5)?應收款項週轉率 賒銷淨額∕平均應收款項 (6)?帳款收回平均日數 (平均應收款項∕賒銷) ÷360 (或360∕應收帳款週轉率) (7)?存貨週轉率 銷貨成本∕平均存貨 (8)?存貨平均週轉日數 360∕存貨週轉率 資本結構與長期償債能力比率 比 率 名 稱 計 算 公 式 ￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣ ￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣ (1)負債與總資產比率(負債比率) 負債總額∕資產總額 (2)股東權益與總資產比率(權益比率) 股東權益總額∕資產總額 (3)負債與股東權益比率* 負債總額∕股東權益總額 (4)股東權益與固定資產比率 股東權益總額∕固定資產 (5)長期資金與固定資產比率 長期資金(股東權益+長期負債) ∕固定資產 (6)純益為利息倍數 (稅前淨利+利息費用)∕利息費用 * 國內一般稱其為負債比率, 此乃誤用名詞, 蓋與學理不符。 投資報酬率 比 率 名 稱 計 算 公 式 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔ ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔ (1)「總資產」觀念投資報酬率 [稅後淨利+利息費用(1—稅率)] / 平均總資產 (2)「長期負債加股東權益」觀念 [稅後淨利+長期負債利息費用(1—稅率)] 投資報酬率 / (平均長期負債+平均股東權益) (3)「股東權益」觀念投資報酬率 稅後淨利∕平均股東權益 資產運用比率 比 率 名 稱 計 算 公 式 ￣￣￣￣￣￣