企业财务控制制度.docVIP

企业财务控制制度 一、总则 一、为加强财务管理和内部控制，规范公司的财务行为，提高经济效益，根据《会计准则》《财务通则》和企业内部管理的要求，结合企业的实际情况，制定本制度。 二、公司财务管理的整体工作由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，参与经营投资决策，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 三、建立健全内部控制制度；保护资产的安全完整和有效运用；保证会计资料的真实可靠；提高经营管理水平。 四、内部控制的基本原则是：责任控制与企业管理相结合，相互制约与分工协作相结合； 具体原则是： 1、权力分隔：每一项业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和舞弊。 2、合理分管；实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。 3、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4、责任明确；各部门和人员职责分明，以致任何情况都能联系到个人责任。 5、凭证控制；建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6、例行核对；对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账物、账款、账表核对一致。 二、资金筹集 一、公司筹集的资本金，为公司在工商行政管理部门的注册资金，财务部门必须对其资本金的保值和增值负责。 二、财务部门应根据投资者的意愿和企业的实际经营需要，决定转增资本或进行分红，或进行资金留用。所有资本金和留存收益的变动，必须经过投资者的审批。 三、财务部门负责对外的资金筹集，在保证施工生产的需要的同时，满足公司的利润要求，正确运用财务杠杆工具。 四、财务部门会同采购部门，对正确合理的使用合作单位应付账款筹集资金进行评估，以保证偿债能力和生产能力的平衡。 五、财务部门对到期的各项负债应及时报告，并积极筹集资金保证各项负债的偿付,避免债务纠纷。 六、财务部门应对公司业务部门和人员占用的资金情况进行监督控制，减少非正常占用资金，提高企业资金的使用效率。 七、财务部应对每年的资金需求量进行测算，以进行计划和筹资行动。投资者应对筹资能力进行评估，以调整企业发展的速度和规模。 三、财务收支内部控制 实行财务收支预算控制 1、各部门要在财务部指导下，编制月份现金收支预算（或计划），月份预算应提前一周，年度预算应提前一个月报财务部。 2、财务部门汇总后，加上公司现有的资金余额，即成为全公司的财务收支预算，经总经理审批后执行。 3、凡预算外的财务支出，需单列项目报总经理批准后，原编制部门增加预算控制数，并报财务部重新调整，财务部按新的预算控制数执行。 二、为提高工作效率，防止资金风险，建立定额备用金制度； 1、各部门备用金定额规定如下： 市场部： 元； 工程部： 元； 采购部： 元 综合管理部； 元； 经济核算部： 元； 设计部： 元； 2、备用金开支超过预算控制，应由总经理审批，调整预算，或收回备用金。 三、执行按签批金额权限审批付款 1、公司实行资金审批一支笔制度，任何资金的使用必须经过总经理的审批。 2、各个部门的负责人，审核费用开支的合理性，作为初始控制的一个关键节点，是为总经理审批的前提性的审核工作，必须认真负责。 3、财务部门的审核是对开支的合法性、合理性、可控性，以及与目标指标的关联性进行审核，任何部门不得对财务部门的审核进行指责。但可以对其资金的使用效率和效益提出建议。 4、对走出预算或计划的资金、费用的开支，各部门必须向总经理重新申请追加预算或计划，经总经理审批后，调整整体预算或计划，财务部方可进行资金支出和费用报销。 5、有代收代付的情形的，必须通过财务部认可后，才可运用代收的资金。 四、公司处理的现场废旧物资和公司办公室处理的废旧物资，必须将处理的现金及时送财务部门入账。 四、货币资金内部控制 一、建立会计和出纳职责分工制度 1、财务部设专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款和其他有价证券等）的收付业务。 2、会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他与资金和财务有关的业务工作，除登记现金、银行存款日记账，不得保管凭证和其他账目。 二、加强对现金的稽核管理：所有现金（包括银行存款）业务收入，应依据收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和会计审核，如数存入银行，及时入账，不得坐支。 三、控制现金的使用范围，尽量使用支票等票据形式，以保证追索权的行使。特殊情况需要用现金支付的，必须保留好收据凭证，以及收入人的身份证明。 四、严格付款审批和支票的签发 1、所有付款均应按审批金额权限和两人以上有关人员办理。 2、付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。 3、财务专用章和留存银行的私章，必须分别掌管，不得由一个人包办。 4、不准开出“空头支票”和“空白支票”