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现金流量表各项的内容及填列方法 1．经营活动产生的现金流量 项 目 内容及填列方法 （1）销售商品、提供劳条收到的现金 内容 1本期销售商品和提供劳务本期收到的现金 2前期销售商品和提供劳务本期收到的现金 3本期预收的商品款和劳务款等 4本期收回前期核销的坏账损失 5本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除） 计算 A：如果题目中给定的是报表中应收账款项目余额则算式为: 销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+其他业务收入+前期销售商品和提供劳务本期收到的现金+本期发生的增值税销项税额+应收账款（期初余额－期末余额）+应收票据（期初余额－期末余额）+预收账款（期末余额－期初余额）+以非先进资产换入应收账款+收到带息票据利息－本期非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－工程领用本企业产品的销项税额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）－本期计提坏账准备+本期冲回前期多提坏账准备±其他特殊调整业务。 B：如果题目中给定的是报表中应收账款科目余额则算式为: 销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+其他业务收入+前期销售商品和提供劳务本期收到的现金+本期发生的增值税销项税额+应收账款（期初余额－期末余额）+应收票据（期初余额－期末余额）+预收账款（期末余额－期初余额）+以非先进资产换入应收账款+收到带息票据利息－本期非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－工程领用本企业产品的销项税额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）－本期发生坏账+本期发生坏账收回±其他特殊调整业务。 （2）收到的税费返还 反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入、除税费返还以外的其他政府补助收入等。 （4）购买商品、接受劳务支付的现金 内容 1本期购买商品、接受劳务本期支付的现金 2本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项 3本期预付的购货款 4本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除 计算 购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）+本期发生的增值税进项税额+应付账款项目（期初余额－期末余额）+应付票据项目（期初余额－期末余额）+预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额－本期结转的无法偿付的应付账款+本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣+本期毁损的外购商品成本－本期实际发生的制造费用（不包括消耗的物料）－生产成本中含有的生产工人工资+工程项目领用本企业产品±其他特殊调整业务。 （5）支付给职工以及为职工支付的现金 内容 反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。该项目不包括：支付给“离退休人员工资及各种费用”；不包括“在建工程人员工资”。 计算 支付给职工以及为职工支付的现金=本期产品成本及费用中已付的职工薪酬+应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）。 （6）支付的各项税费 内容 反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、印花税、车船税、营业税、增值税、所得税、矿产资源补偿费等。不包括支付的计入固定资产价值的耕地占用税等。 计算 支付的各项税费=营业税金及附加+所得税费用+管理费用中的印花税房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费等+已交纳的增值税+应交税费（不包括增值税）（期初余额－期末余额）－递延所得税负债（期初余额－期末余额）（不包话计入所有者权益的金额）+递延所得税资产（期末余额－期初余额）（不包括计入所有者权益的金额） （7）支付其他与经营活动有关的现金 内容 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的差旅费、经营租赁支付的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用。 计算 支付其他与经营活动有关的现金=“管理费用”中除职工薪酬、支付的税金和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）+“制造费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的其他费用）+“销售费用”中除职工薪酬和未支付现金的费用外的费用（即支付的